Die Möglichkeit der Lohnsteuerpauschalierung bei Betriebsveranstaltungen hört sich zwar grundsätzlich gut an, beschert den Beteiligten in der Praxis jedoch jede Menge praktischer Probleme. So führt die steuerliche Behandlung von Betriebsveranstaltungen immer wieder zu Unsicherheiten, insbesondere wenn es um die Frage geht, welche Voraussetzungen für eine steuerliche Begünstigung vorliegen müssen. Seit dem Veranlagungszeitraum 2015 hat der...Read More
Die steuerliche Behandlung von Immobilienverwaltungsgesellschaften im Kontext der Gewerbesteuer birgt oft Konfliktpotenzial, insbesondere wenn es um die erweiterte Kürzung gemäß § 9 Nr. 1 Satz 2 des Gewerbesteuergesetzes (GewStG) geht. Diese Regelung erlaubt bestimmten Unternehmen, die ausschließlich eigenen Grundbesitz verwalten und nutzen, eine Begünstigung, um ihre Gewerbesteuerlast zu mindern. Im Urteil des Bundesfinanzhofs vom 22.2.2024,...Read More
Die steuerliche Behandlung von Kapitalerträgen wirft insbesondere bei Holdingkapitalgesellschaften mit einer strukturellen Überzahlersituation immer wieder Fragen auf. Eine zentrale Bedeutung hat hierbei die Bescheinigung nach § 44a Abs. 5 Satz 4 des Einkommensteuergesetzes (Überzahlerbescheinigung), die es ermöglicht, Kapitalerträge vom Steuerabzug zu befreien, wenn die Kapitalertragsteuer dauerhaft die festzusetzende Körperschaftsteuer übersteigt. Im vorliegenden Urteil des Bundesfinanzhofs...Read More
Das steuerliche Abzugsrecht für Werbungskosten und haushaltsnahe Dienstleistungen sorgt leider sehr häufig für Auseinandersetzungen zwischen Steuerpflichtigen und Finanzbehörden. Im Mittelpunkt steht dabei die Frage, welche Aufwendungen steuerlich berücksichtigt werden können, und welche Voraussetzungen erfüllt sein müssen, um bestimmte Kosten abziehbar zu machen. Das Finanzgericht Münster entschied am 15.12.2023 unter dem Aktenzeichen 12 K 1090/21 E...Read More
Die steuerliche Behandlung von Betriebsvermögen im Rahmen der Erbschaftsteuer stellt eine der zentralen und zugleich kontroversesten Fragen im deutschen Steuerrecht dar. Es geht dabei nicht nur um Zahlen und Paragrafen, sondern um die Frage, wie der Übergang von Unternehmen über Generationen hinweg gestaltet werden kann, ohne den Bestand des Unternehmens oder Arbeitsplätze zu gefährden. Zugleich...Read More
Die Regelungen zur Bekanntgabe von Steuerbescheiden sind grundsätzlich sehr genau, insbesondere zur Frage, wann ein Steuerbescheid als zugegangen gilt. Dabei spielt die gesetzliche Zugangsfiktion gemäß § 122 Absatz 2 Nummer 1 der Abgabenordnung (AO) eine zentrale Rolle. Diese Zugangsfiktion regelt, dass ein Verwaltungsakt, der durch die Post übermittelt wird, am dritten Tag nach der Aufgabe...Read More
Das deutsche Steuerrecht regelt detailliert die Voraussetzungen, unter denen Steuerbescheide geändert werden können. Dabei gibt es spezielle Vorschriften, die die Berücksichtigung elektronisch übermittelter Daten betreffen. Im Mittelpunkt der hier besprochenen Entscheidung des Bundesfinanzhofs vom 20.2.2024, Aktenzeichen IX R 20/23, steht die Frage, ob ein Einkommensteuerbescheid gemäß § 175b Absatz 1 der Abgabenordnung (AO) geändert werden...Read More
Die steuerliche Behandlung von Sanierungskosten bei der Anschaffung denkmalgeschützter Immobilien sorgt immer wieder für Streit zwischen Bauträgern und Finanzbehörden. Insbesondere stellt sich die Frage, ob und inwieweit Rohgewinne und Vertriebskosten eines Bauträgers in die Bemessungsgrundlage für die erhöhte Abschreibung nach den § 7h und 7i des Einkommensteuergesetzes (EStG) einfließen dürfen. Der Bundesfinanzhof hatte in einem...Read More
Die steuerliche Behandlung von Strafverteidigungskosten ist immer wieder Gegenstand von gerichtlichen Auseinandersetzungen. Insbesondere stellt sich die Frage, ob solche Kosten als Werbungskosten oder außergewöhnliche Belastungen bei der Einkommensteuer abziehbar sind. In den hier vorliegenden Fällen ging es um die steuerliche Berücksichtigung von Strafverteidigungskosten, die von leitenden Angestellten bzw. Geschäftsführern aufgewendet wurden, um sich gegen Vorwürfe...Read More
Das deutsche Einkommensteuergesetz regelt in § 3b die Steuerbefreiung von Zuschlägen für Sonntags-, Feiertags- und Nachtarbeit. Dabei stellt sich häufig die Frage, welche Entgeltbestandteile als Grundlage für die Steuerfreiheit heranzuziehen sind. Besonders relevant ist dies bei Bereitschaftsdiensten, da hier die Abgrenzung zwischen dem Grundlohn und der Vergütung für die Bereitschaftszeiten äußerst komplex sein kann. Der...Read More
